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税务居民≠移民身份,你在加拿大有税务责任吗?

发表时间:2017-10-09 13:51:58 浏览数:


    居民、或未有移民身份但一年居住在加拿大183天或以上的“视同居民”(Deemed Resident),以及虽未居住但是与加拿大保有居住的关连(Residential Tie)的“实质居民”(Factual Resident)都需报税。“视同居民” (Deemed Resident)指的是包括没有移民身份,但一年居住在加拿大183天或以上者,譬如留学生的妈妈,一年多次前来探访女儿,若多次停留,而且日数总计超过183天,她可能会被视为税务居民而需申报全球所得。
 
    另外,加拿大外交人员或军人派往在海外者也都是“视同居民”。“实质居民”(Factual Resident)指的是你大部份时间在国外,但是仍保有与加拿大的居住关连,例如在加拿大仍有住家 (自有或租用)、汽车、配偶或未成年子女;驾照、健保卡、银行帐户、信用卡,很多空中飞人就是此类。视同居民与实质居民虽然皆需报税,但是有些不同。两者皆付联邦税;但视同居民另外需付联邦附加税(Federal Surtax),而实质居民则需付与他有居住关连性(Resident Tie)的省税。
 
    如果实质居民在另一国居住,也有该国的报税记录,而且该国与加拿大已签立税务协定(Tax Treaty),则此实质居民可引用两国协定中的“居住关连切断原则”(Tie-Breaker rule) 而成为视同非居民(Deemed-NON-Resident),则不需在加拿大报税。但是因为加拿大国税局CRA 在认定你的居民身份基本上是考量多项因素,如社会关连、经济关连,而非单一因素所决定。在加拿大除了配偶或未成年子女,我们建议将居住关连减到最低。目前亚洲国家中,大概只剩北韩、澳门与台湾尚未与加拿大签立税务协定,香港则刚於2013生效。所以,尚未签订的两国居民,就算先生大部份居住在亚洲,只要配偶与未成年子女仍住加拿大,通常先生仍就会被认定为实质居民(Factual Resident)。
 
    税务居民身份与移民身份有时是两码事
 
    譬如,你四月一日移民身份报到,短登1周後又离境了,你九月一日才又入境真正居住,则你的税务居民身份是九月才开始。举个案例说明,有位新移民报到後找到一个油井公司上班,後来他就被外派到国外油井,每三个月回来与定居在加拿大的妻小短暂团聚,由於被国税局判定为实质居民,他每年需申报所得并交税,但是在申请公民时却被拒,原因是居住日数不足未符合条件。
 
    如何理解居住少于183天的税务责任?
 
    居住少于183天的移居人群,一般来说是不需要履行加拿大税务居民所履行的税务责任的,但是如果在加拿大境内有收入还是需要报税。比如说:拥有工作签证所产生的工作所得、拥有一套出租物业、售出一套加拿大物业、拥有股票或理财产品的分红。分项解释如下:
 
    工作所得
    通常加拿大雇主会在付工资时提前预扣税,次年4月30日前填写专门给非居民报税用的T1表来多退少补。
 
    拥有出租物业
    如果您在加拿大拥有出租物业,您须按以下步骤办理税务手续。
    寻找一位可以为你代理此事的代理人,这个人可以是你的家人、朋友也可能是你的房产中介。他的工作是:1)帮你代交每月租金收入的预扣税;2)填写NR4 表格,在次年的3月31号前将上年度的租金总收入和预扣税金报给加拿大国税局。填写NR6,向国税局索要租金预扣税账户的号码,在填写这张表格时可以预测全年租金收入和预计租金收入的成本,得到一个预估租金净收入,然后将这个数字乘以25%除以12,就得到每个月需要向国税局预交的租金收入税金;等NR6批复回来就可以按月缴纳了。有人怕麻烦,干脆一次性把12个月的租金税都交了,这也是可以的。NR6表格一定要尽早提交以避免罚款。
    一年结束后,在次年的3月31日之前,代理人必须将NR4也就是一年中实际的租金总收入和实际预交租金税表填好交给国税局,如果迟交会有罚款。
    在次年的4月30日前,填写SECTION 216报税表,准确填写本年度实际获得的租金收入、实际发生的租金成本以及实际缴纳的租金预扣税,多退少补。如果没有填写这张报税表,那么税局会按照租金总收入的25%来扣税,也就是说不承认租金成本,而事实上不可能没有租金成本,如果是独立屋,会有地税、房屋保险、水费、剪草、维修、银行贷款利息等费用发生;如果是公寓或连排别墅还会有物业费发生。
 
    在税务年度内售出了加拿大物业
    非税务居民可以在加拿大拥有物业,自用住房如果有增值,需要缴纳增值部分的25%作为资本增值税;但是如果是投资物业的话,比如有租金收入或者原本就是个商铺,那么增值仍然需要缴纳增值税,如有亏损,税务局会记在账上,以后再有增值会互相冲抵。非税务居民的房产在售出的时候经办律师会扣下成交价格Sales Price 的25%,然后等候税局一个文件的下达:Clearance Certificate 清税证明书。
    如何得到税局这个文件呢?需要你的税务顾问帮你填写T2062或者T2062A 的表格,通过这个表格计算你的房子到底是赚了还是亏了,准确计算需要缴纳的增值税金。这个计算如果得到了税局的认可,税局就会发出Clearance Certificate的文件,送到律师处,律师会将他预先多扣下的款项还给客户。这个表格需要在房子成交日Completion Date之前或者房屋成交后的10 天内提交税局,否则又会收到每天$25,最少$100, 最多$2500的罚款。次年的4月30日,纳税人可以和前面提到的工资收入(如果有的话)一起填写专给非居民报税用的T1表格,根据个人免税额和渐进式税率再次计算实 际应该缴纳的税款,多退少补。
 
    获得了股票或理财产品的分红
    通常交易所或者基金公司会将分红的25%扣下上交国税局,但是如果你所在的国家和加拿大有税务协定,比如中国,那么只需要扣下10%作为分红的税金。因此在你和投资顾问开户的时候一定要提醒他为你填写这张表格(投资顾问并没有责任也不一定知道需要帮你做这些事情,你一定要主动提出),表格号码是T-5。
    很多人问非税务居民是否可以在加拿大投资、开公司,答案是可以的。加拿大政府不可能那么笨,拒绝外商投资。事实上,非税务居民在某些个人投资理财方面获得的收益比税务居民的税务负担要小。
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